项目成本分解

项目成本分解

1总则

工程项目责任成本核算是推行项目责任目标施工的核心，是转换机制、转变企业经济增长的方式之一。而核定项目责任成本则关系到国家、公司和项目经理部三方的利益，为使公司各项目间的竞争处在同一水平线上，有利于挖掘项目的潜力，调动项目经理部的积极性，促进项目管理，合理确定项目责任成本，特制定本办法。

2职责与分工

2.1公司项目责任成本核定领导小组，由公司主管生产领导任组长，公司工程、劳人、物资、机备、及财务等部门参加，负责对公司各工程项目的责任成本、上缴公司利润进行编制、核定。

2.2工程部职责：核定税金，牵头与项目协商并签订责任书。

2.3劳人部职责：核定工费及工资总额。

2.4物资部职责：核定设备费、料费及运杂费。

2.5机备中心职责：核定机使费、管理费中工程指挥车辆的使用费。

2.6财务部职责：核定除工程指挥车辆的使用费外的其它管理费。

3项目责任成本核定的依据及原则

3.1责任核定依据：

公司中标项目的施工承包合同、项目施工定测的工程数量、已经审批通过的项目实施性施工组织设计、当期各种资源的市场价。

3.2核定原则：

3.2.1项目经理部不承担经营风险，但需承担项目的管理风险和技术风险。

3.2.2核定项目责任成本时应考虑到：①工程合同中的承诺条款；②主要材料、设备的供货方式及市场情况；③工程项目的技术标准，工程地点的地理、气候条件，材料、设备的运输方式；④项目工程的工程价款拨付、结算方式等，根据以上因素，可合理确定项目责任成本承包费用。

3.2.3项目经理部对项目上缴公司利润及项目总责任成本负责，作业队(段、子公司)对分解责任成本负责。

4项目责任成本核定程序

4.1项目责任成本程序

4.1.1中标（签订合同或收到中标通知书）后七天内，经营部门组织合同交底。

4.1.2项目部成立后一月内编制好实施性施工组织设计，并按工程规模报请公司有关

人员批准。批准后的实施性施组报公司生产管理部门。

4.1.3收到《实施性施工组织设计》两周内，各主管部门核定出相应费用。

4.1.4召开专题会议，工程部汇总结果，经公司主管生产领导同意后，由工程部负责与项目协商，一周内完成，并将协商结果在专题会上通报。

4.1.5如项目不接受公司的成本核定结果，应说明费用种类及理由。经相应主管部门确认并经主管生产领导同意后进行调整。

4.2项目责任成本分解

项目经理部依据公司核定的项目责任成本，再进行项目责任成本划分，细化成项目队责任成本，据此确定各项目队工程项目的经济技术指标，并作为经理部对项目队月、季、年度责任成本控制核算指标。如双方不能达成一致意见时，公司工程部负责协调处理。

4.3项目队成本费用测算

原则：按工序实行综合工费承包

各项目队依据项目经理部划分的单项工程责任成本费用，合理测算出每道工序，每个单位工程实际的劳动工资、材料消耗、机械台班等定额，确定工序单价，以工班（班组）为基本核算单元，实行工序单价责任成本承包。

5项目包价范围划分

5.1费用范围划分

项目目标责任成本经公司项目成本核定组核定后由上缴公司利润、项目部责任成本由两部份组成，其费用划分范围如下：

5.1.1上缴公司项目承包费用范围：企业管理费；劳动保险费；部份临时房屋及小临设施费用；财务费用；部份施工机构调遣费；部分施工机械使用费，工程经营利润。

公司费用包括：公司费用类别、项目上缴公司利润两部分。

公司费用类别：企业管理费、劳动保险费、部分施工机械使用费、财务费用。

5.1.2项目责任成本包含的费用类别:人工费（含行车干扰工费）；材料费、设备费；施工机械使用费；施工机构调遣费；运杂费；其它直接费；现场管理费；征拆青赔费用（以中标承包价及承包方式核定）。临时房屋及小型临时设施费用；施工机构调遣费；税金等。

5.1.3项目队责任成本费用范围：劳动定额工费；现场管理费；其他费；项目部委托采购的二、三项材料及当地料料费；工地运杂费；以及物资消耗等，其中物资消耗定额及机械台班产量采用铁道部颁定额标准。